积金局

临近年尾，节日气氛逐渐浓厚，在各式各样的市场推广下，相信打工仔女的消费意欲亦会相应提高。打工仔女打算花费一笔慰劳自己也可以理解，不过大家亦可趁着年尾，为自己送赠一份增加未来退休保障的礼物。 

强积金的目的是为就业人士提供基本退休保障。强积金制度同时发挥自愿性储蓄的功能，打工仔女想增加退休储备，可以考虑作自愿性供款。

TVC发挥自愿性储蓄的功能
强积金可扣税自愿性供款（Tax-deductible Voluntary Contributions (TVC)）自2019年推出，目的是透过税务诱因，鼓励打工仔女额外供强积金，先储未来钱，壮大退休储备，为退休生活的开支作更充足准备。TVC供款人可享薪俸税或个人入息课税扣税优惠，扣税额上限为每年$60,000 （上限与合资格延期年金保费合计）。如果以最高税率17 %计算，每年最多可节省$10,200的税款。

打工仔女越早作自愿性供款，滚存时间越长，复息效应的威力就越大。假设一位计划成员由22岁踏入职场开始，每个月拨出$1,500作TVC（即每年储$18,000，若以最高税率17%计算，该位计划成员同时可享$3,060税务优惠，实际只须付出$14,940），假设平均每年的投资净回报为3.5%¹，到65岁退休时，估计从TVC所累积产生的强积金接近$180万²。若该名计划成员在40岁时才开始每月供同等金额的TVC，到65岁退休时，估算从TVC所产生的强积金接近$72万，较上个例子所累积的强积金少约$108万，清楚说明越早做额外强积金自愿性供款的好处。
 

 

 

TVC供款具灵活性

TVC推出四年多以来， 帐户数目每年稳步上升，至今年9月30日，TVC帐户数目约70,000个，比去年同期上升一成，相对三年前2020年9月高出67%。由TVC推出至2023年9月，TVC总供款额达$92亿。

 

 

 

除了可扣税优惠外，TVC供款亦具灵活性，任何人，不论雇员、自雇人士，只要有强积金户口，或参与职业退休计划的打工仔女，都可以在心仪的强积金计划开设 TVC 帐户，并可按个人财政状况，调节供款额及次数。除了定期按月供款的模式，打工仔女亦可善用年终花红作一笔过TVC供款。约有四分三的TVC帐户选择弹性供款的模式，即是一笔过或多次供款的模式。

另外，雇主在加强雇员退休保障方面亦担当重要角色。由今年年初至9月底，在强积金$650亿的总供款额中，$153亿为自愿性供款（约24%），当中雇主自愿性供款部分占78%。

 

 

我亦留意到整体自愿性供款金额，自2004年开始数据统计首9个月的$17亿，增加8倍至2023年首9个月的$153亿。

 

 

 

政府正就为雇主就65岁或以上雇员作强积金自愿性供款的税务扣减草拟法例修订，目标是在2024/25财政年度实施这项税务措施，届时雇主为其 65 岁或以上雇员作自愿性供款的利得税扣减，由现时该等开支的 100%增至 200%，这措施有助增加银发族的退休储蓄，更可为社会释放更多劳动力，是雇员、雇主和社会三方共赢的方案。

 

 

 

积金局主席
刘麦嘉轩

_{1. 假设该位计划成员投资於混合资产基金。自2000年12月强积金制度实施以来，截至2023 年9月，该类基金平均的年率化净回报（扣除收费及费用）为3.5%。}

_{2. 有关强积金的估算为未来值，并未反映通货膨胀的影响。例子仅作示例用途，并不表示从TVC所产生的强积金，必定会达到该水平。}